Nómadas digitales: cuándo sí y cuándo no les toca pagar ISR
Artículo escrito por: Hugo Ortiz, especialista en Régimen Simplificado de Confianza (Resico), columnista en El Financiero y conductor del programa de radio Frecuencia Fiscal.
Quizás seas un nómada digital, de esas personas que tienen la oportunidad de viajar mientras trabajan o de trabajar mientras viajan, lo que te permite conocer nuevos lugares y personas y vivir nuevas experiencias. Hasta aquí, todo suena como un sueño. Pero, ¿y los impuestos?
Entonces tal vez pienses: “Estoy fuera del país, no tengo por qué preocuparme por los impuestos”. Sin embargo, esto solo es cierto si trabajas como empleado, tu patrón es mexicano y te retiene el ISR sobre el salario que recibes.
Pero si no es así, eres responsable de pagar el ISR sobre los ingresos que percibas, incluso si provienen del extranjero, te los depositan en una cuenta bancaria extranjera o te encuentras físicamente en otro país.
¿Cómo funciona esto? Para efectos fiscales, las personas de nacionalidad mexicana se consideran residentes en territorio nacional, salvo que demuestren lo contrario. En ese sentido, eres residente fiscal mexicano (o sea, debes pagar impuestos) si…
- Vives en México. En este caso no importa si la mayoría de tus ingresos provienen del extranjero. Por el hecho de vivir en México pagas ISR en México. Esto por ejemplo aplica para los extranjeros que viven en nuestro país y trabajan de manera remota para una empresa de su país de origen.
- Vives en México y en otro país, pero más del 50 por ciento de tus ingresos provienen de México. Aplica para quienes en el transcurso de un año fiscal viven en dos países, pero la mayoría de sus ingresos proviene de México.
- La mayor parte de tus actividades profesionales se realizan en México.
Incluso si no estás en estos casos, seguirás siendo considerado residente fiscal mexicano a menos que pruebes lo contrario.
Ahora que hemos aclarado cuándo pagas ISR en México, el siguiente paso es identificar el país del que procede el ingreso que recibes y conocer sus reglas, ya que algunos países gravan los ingresos generados en su territorio, sin importar la residencia fiscal del contribuyente. Otros, por su parte, obligan al residente a pagar impuestos, independientemente del origen de sus ingresos.
Puedes salir del barrio, pero el barrio nunca (o casi nunca) saldrá de ti
Te lo explico con un ejemplo. Imagina que vives en México y te invitan a impartir un curso en línea de marketing digital para gente de Wakanda.
Después de leer este artículo, investigas quiénes están obligados a pagar ISR en Wakanda y descubres que allá pagan ISR tanto los residentes como los extranjeros por los ingresos obtenidos en el país. En este caso, pagarás ISR en Wakanda y en México.
Así que si te estás preguntando si pagaras impuestos por el mismo ingreso en dos países distintos, la respuesta es “sí”. No obstante, es probable que el ISR que pagaste en Wakanda puedas acreditarlo (disminuirlo) del ISR que te corresponde pagar en México, ya que la Ley del Impuesto sobre la Renta contempla la posibilidad de acreditar impuestos pagados en el extranjero en ciertos supuestos.
Ahora bien, resulta que el curso en línea fue un éxito, por lo que el siguiente año te invitan a Wakanda para impartir el curso en varias ciudades de allá. Esto implica que vivirás allá durante al menos cuatro meses. Lo que te pagarán representará el 45 por ciento de tus ingresos anuales. En este caso, seguirás siendo residente fiscal mexicano, por lo que tendrás que pagar ISR tanto en Wakanda como en México.
Ahora supongamos que el siguiente año te invitan de nuevo a Wakanda, pero esta vez el proyecto implica vivir allá por nueve meses. Además de impartir cursos al público en general, capacitarás a los integrantes de la agencia de publicidad más importante de Wakanda, por lo que tendrás que renunciar a tu trabajo en México. En este supuesto ya no eres residente fiscal mexicano. Sin embargo, si no le avisas al SAT, seguirá considerándote como residente fiscal mexicano. Para evitar esto, debes presentar un aviso de cambio de residencia fiscal.
Un punto importante: al dejar de ser residente fiscal en México, serás considerado extranjero al percibir cualquier ingreso en nuestro país. Por ejemplo, si vendes la casa que tienes en México, el cálculo del ISR se debe hacer como extranjero.
Así que es importante que, si vives fuera de México o recibes ingresos del extranjero, revises las implicaciones fiscales, ya que puede ser más complicado de lo que parece.
¿Dudas, comentarios?
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